11-05-26 MTParners
Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP sửa đổi chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp — trong đó điểm nổi bật nhất là nâng ngưỡng miễn thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng doanh thu/năm. Đặc biệt, lần đầu tiên trong lịch sử pháp luật thuế Việt Nam, doanh nghiệp có tổng doanh thu không vượt 1 tỷ đồng/năm được miễn hoàn toàn thuế thu nhập doanh nghiệp. Khoảng 235.800 doanh nghiệp siêu nhỏ sẽ hưởng lợi trực tiếp, với tổng số thuế được miễn ước tính 2.164 tỷ đồng mỗi năm. Đây là văn bản cụ thể hóa Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), mức ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính thức được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm — tức là tăng gấp đôi so với quy định trước đây.
Mức điều chỉnh này phản ánh thực tế mặt bằng chi phí kinh doanh đã tăng đáng kể trong những năm gần đây. Với ngưỡng mới, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm sẽ không phải khai và nộp thuế VAT cũng như thuế TNCN, giúp giảm đáng kể chi phí tuân thủ pháp luật và gánh nặng thủ tục hành chính thuế.
Điều quan trọng cần lưu ý: quy định này áp dụng cho từng hộ kinh doanh theo tổng doanh thu gộp của tất cả địa điểm kinh doanh, không phải tính riêng lẻ từng cửa hàng. Trường hợp nhiều địa điểm kinh doanh, doanh thu được cộng gộp để xác định ngưỡng chịu thuế.
Điểm mới quan trọng nhất và chưa từng có tiền lệ trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam là quy định tại khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP (được bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP): thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo đánh giá tác động chính sách, ước tính khoảng 235.800 doanh nghiệp siêu nhỏ đủ điều kiện được hưởng miễn thuế TNDN theo quy định mới này, với tổng số thuế được miễn khoảng 2.164 tỷ đồng mỗi năm. Tính trung bình, mỗi doanh nghiệp tiết kiệm được khoảng 9,2 triệu đồng tiền thuế TNDN hàng năm — con số có ý nghĩa thực tiễn rất lớn đối với các cơ sở kinh doanh quy mô siêu nhỏ.
Chính sách này áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp: công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân và các tổ chức kinh tế khác được thành lập hợp pháp tại Việt Nam, miễn là tổng doanh thu năm không vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.
Song hành với chính sách giảm thuế, Nghị định 141/2026/NĐ-CP đồng thời tăng cường yêu cầu về hóa đơn điện tử nhằm quản lý chặt hơn nhóm hộ kinh doanh có quy mô trung bình. Cụ thể, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải áp dụng một trong hai hình thức: hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Với cơ sở có nhiều địa điểm kinh doanh, quy định yêu cầu sử dụng chung một mã số thuế và ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên từng hóa đơn. Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi tổng doanh thu gộp và ngăn ngừa việc phân tán doanh thu nhằm né ngưỡng chịu thuế.
Một điểm đáng chú ý là Nghị định 141/2026/NĐ-CP tuy ban hành ngày 29/4/2026 nhưng có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 — tức là áp dụng hồi tố cho toàn bộ năm tài chính 2026. Điều này có nghĩa: những doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc hộ kinh doanh đã nộp thuế VAT/TNCN trong bốn tháng đầu năm 2026 (nếu thuộc diện được miễn theo quy định mới) có quyền yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo.
Văn bản này là một trong những bước triển khai cụ thể của Nghị quyết 198/2025/QH15 (Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025) về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, bên cạnh Nghị định 20/2026/NĐ-CP (ban hành 15/01/2026) và các văn bản liên quan khác. Bức tranh chính sách tổng thể cho thấy Nhà nước đang theo đuổi chiến lược nhất quán: giảm gánh nặng thuế cho khối kinh tế tư nhân quy mô nhỏ, đồng thời đẩy mạnh chính thức hóa và minh bạch hóa qua hệ thống hóa đơn điện tử.
Trên cơ sở phân tích Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Công ty Luật MT và Cộng sự khuyến nghị doanh nghiệp và hộ kinh doanh lưu ý các bước hành động sau:
Công ty Luật MT và Cộng sự với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực pháp luật doanh nghiệp, thuế và đầu tư sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp rà soát điều kiện miễn thuế, làm thủ tục hoàn thuế và tư vấn chuyển đổi mô hình kinh doanh phù hợp với các quy định mới nhất. Liên hệ hotline 0987140772 hoặc email info@mtpartners.vn để được tư vấn trực tiếp và miễn phí.
(*) Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý cụ thể. Để được tư vấn chính xác và đầy đủ, vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty Luật MT và Cộng sự.
Từ khóa SEO: Nghị định 141/2026/NĐ-CP, miễn thuế doanh nghiệp dưới 1 tỷ đồng, ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh 2026, thuế thu nhập doanh nghiệp siêu nhỏ, thuế VAT hộ kinh doanh mới nhất, hóa đơn điện tử hộ kinh doanh 2026, chính sách thuế doanh nghiệp 2026, Nghị quyết 198/2025/QH15 kinh tế tư nhân, miễn thuế TNDN 2026, tư vấn pháp luật doanh nghiệp, Công ty Luật MT và Cộng sự.
5
Tiếng Việt
English
中文